2018年第4号
（二○一八年六月十五日公告）
根据《中华人民共和国审计法》第十六条规定，凤庆县审计局于2017年3月至2017年4月，对凤庆县水务局（以下简称“县水务局”）2014年至2016年预算执行及其他财政财务收支情况进行了就地审计。
一、审计情况
县水务局是县政府直属主管水利方面的工作部门，属于县级财政一级预算单位，内设办公室等18个职能科室；下属事业单位10个，企业2个。截至2016年底，县水务局核定机构编制18个，实有18个；核定人员编制111人，实有107人；核定车辆编制1辆，实有车辆1辆。
2014年部门总收入3 229.05万元，总支出2 940.50万元，年初结转和结余455万，年末结转和结余743.55万元。
2015年部门总收入2 680.83万元，总支出3 204.42万元，年初结转和结余743.55万元，年末结转和结余219.96万元。
2016年部门总收入6 579.91万元，总支出6 650.19万元，年初结转和结余219.96万元，年末结转和结余149.68万元。
审计结果表明，2014年至2016年预算执行基本能够遵守《中华人民共和国预算法》及相关法律法规，财务管理和会计核算基本符合《中华人民共和国会计法》和有关财务制度规定，但审计中也发现，县水务局不同程度存在一些问题，需要加以整改和完善。
二、审计发现的主要问题
（一）业务管理方面存在的问题。
1．项目档案资料不完整，后期运行管理不到位。
（二）预决算编制、批复及执行方面存在的问题。
2．部门预决算公开不及时。
（三）预算资金拨付方面存在的问题。
3．违规出借专项资金4 585 225元。
（四）基本支出及项目支出方面存在的问题。
4．挤占挪用项目资金10 621 891.57元。
5．日常公用经费支出超部门决算2 560 852.76元，其中：“三公经费”支出超部门决算876 687.10元，差旅费支出超部门决算538 105元，其他经费超支1 146 060.66元。
（五）国有资产管理方面存在的问题。
6．资产管理不规范，部分资产未记入固定资产账，产权不明晰。
（六）政府采购方面存在的问题。
7．未办理政府采购手续，涉及资金21 607元。
（七）存量资金方面存在的问题。
8．超过两年以上的项目沉淀资金3 803 300元。
（八）其他方面存在的问题。
9．往来款清理不及时，涉及金额18 597 010.44元。
10．未经批准开立银行账户。
11．2012年度——2015年度爱心水窖项目，省、市、县未到位资金3 470万元。
12．项目已完工，项目结余资金1 439 400元。
13．会计基础工作不规范。
14．县水务局机械队法人周绍军个人承包县水务局公益性水利工程（水库）维修养护项目施工，合计金额1 275 000元。
（九）延伸审计乡镇发现的主要问题。
15．抽查乡镇改变水利资金用途，涉及金额56 000元。
16．抽查乡镇部分项目已完工，项目资金结余286 200元。
17．抽查乡镇部分项目未实施，项目资金结存700 000元。
18．2012年度——2015年度爱心水窖抽查乡镇实际完成数与县水务局提供的数据不一致，结存资金1 793 462.84元。
19．抽查乡镇部分项目验收不及时，档案资料不完整。
20．2012年度——2015年度爱心水窖抽查乡镇账务清理不及时，涉及资金1 614 453.68元。
21．会计基础工作不规范。
三、审计处理情况及建议
对上述问题，凤庆县审计局已按照国家法律、法规的规定，及时出具了审计报告，下达了审计决定书，并要求县水务局逐项对照、积极整改。
针对审计发现的问题，审计建议：（一）继续深化部门预算，增强预算编制的科学性和执行的规范性，完善财政资金绩效管理，努力提高预算执行效果，加大预算公开力度。（二）认真贯彻落实《云南省贯彻〈党政机关厉行节约反对浪费条例〉实施细则》，严格控制公务支出和公款消费。加强专项资金及项目的监督管理，规范账务核算；规范项目档案资料管理，防止挤占、挪用专项资金等违法违纪行为发生。（三）严格执行“收支两条线”规定。强化国有资产管理，严格执行政府采购相关规定。加强往来款核算，及时清理借入借出资金，真实反映资产负债情况，努力提高资金使用效益。（四）加强对下属单位实施项目和财务核算的指导、监督、管理，促使下属单位项目档案完整、财务核算规范。（五）加强人才队伍建设，进一步规范业务工作和会计基础工作。
四、审计发现问题的整改情况
对审计发现的问题，县水务局高度重视，研究制定整改措施。整改中，对于能及时整改的问题，进行了整改；对于不能及时整改的问题，将按计划进行整改。审计建议正在落实中。
滇公网安备 53092102000012号