近年来，县审计局共到我镇开展两次集中审计，包括2019年度部门预算执行和其他财政财务收支情况专项审计、党政主要领导履行自然资源资产管理和生态责任环境保护（离任）责任审计；2020年度预算执行及其他财政财务收支情况审计、党政主要领导履行自然资源资产管理和生态责任环境保护（离任）责任审计以及中共营盘镇委员会、营盘镇人民政府主要领导经济责任审计等5个方面共8个项目。县审计局分年度对应出具了《云南省凤庆县审计局关于对营盘镇人民政府2019年度部门预算执行和其他财政财务收支情况专项审计调查项目（凤审调报〔2020〕16号）》《2019年营盘镇党政主要领导履行自然资源资产管理和生态责任环境保护（离任）责任审计》（凤审委办意﹝2020﹞1号）《2020年营盘镇党政主要领导履行自然资源资产管理和生态责任环境保护（离任）责任审计》（凤审委办意﹝2021﹞2号）《凤庆县审计局关于对营盘镇人民政府2020年度预算执行及其他财政财务收支情况审计报告报告》（凤审报﹝2022﹞1号）《凤庆县审计局关于中共营盘镇委员会、营盘镇人民政府主要领导经济责任审计报告》（凤委审办报﹝2022﹞1号）。

接到相关审计报告及决定书后，我们首先是觉得工作开展相比财经法规要求确实存在很大差距，两次审计就暴露出我们在政策执行和资金管理使用方面的诸多问题，本着立行立改的态度，在接受审计期间就发现问题已整改7个经济责任问题，但在审计报告书形成以前，仍有17个经济责任问题、229块违法图斑和3个生态环境卫生问题得不到有效整改，我们深感责任重大，压力巨大。关于这些问题，我们照单全收，并且下定决心坚决整改到位。一是党委、政府高度重视，及时召开审计整改工作专项会议，阐明审计整改工作的重要性和必要性，进一步明确责任分工，分析问题产生的根源，以高度的政治责任感和踏实的工作作风，提出明确的整改措施和时限要求。二是“一对一”细化整改方案。同属经济责任问题，有的需要收回借款，有的需要规范资料，同属违法图斑，有的需要完善手续，有的必须还林复垦，针对这些问题，我们都在认真梳理，细化分类的基础上，制定切实可行的整改方案，确保整改工作能落到实处。三是千方百计整合资源。制定方案不难，难的是如何把合法合规的整改措施执行到位。在整改过程中，遇到很多堵点，最核心的就是整改周转资金短缺而且数额巨大，针对这些问题，我们用近一年的时间，设定措施，千方百计整合镇村两级项目和资金，有计划分步骤的一步一步推进，一笔一笔消化。四是不定期研究分析整改完成情况。仅2022年就有三次党委会听取审计整改完成情况，分析原因，研究如何用活资源，逐一破题，小范围于各村、各部门、各项目实施单位协商沟通多达几十次。

现将我镇审计整改完成情况报告如下：

1.审计查处问题的整改进度和整改成效

（一）2019—2020年预算执行及其他财政财务收支情况审计发现问题的整改进度和整改成效，中共营盘镇委员会、营盘镇人民政府主要领导经济责任审计发现问题的整改进度和整改成效

审计局到我单位进行预算执行及其他财政财务收支情况审计共2次，主要领导经济责任审计1次。在审计期间已整改问题7个，审计报告中尚未整改到位的问题17个，截至2022年12月，已整改问题14个，正在整改问题3个，整改完成率为82.3%。已整改问题为：

《云南省凤庆县审计局关于对营盘镇人民政府2019年度部门预算执行和其他财政财务收支情况专项审计调查项目（凤审调报〔2020〕16号）》中：一是2019年新增往来款24024552.13元清理不及时的问题。我镇按照审计意见制定清理方案，加强应收及暂付款项的管理，应当纳入单位收入管理的款项已经计入非同级财政拨款收入，不再列入暂存款项，严格按照《行政单位财务规则》执行，对各种暂存款项及时清理、结算。二是大额现金支付，资金管理存在安全隐患的问题。针对审计发现的我镇2019年大额现金支付问题，我镇在2020年度开始已规范现金使用管理，杜绝大额提现和大额现金支付。三是审计调查发现2019年驾驶员报销差旅费无差旅费报销单及审批单的问题，原已有发票，现已找到上级下发的参会通知文件以及出差审批单和报销单。今后我镇将严格执行差旅费管理办法，报销时严格审查相关票据、单据等附件，督促干部职工补齐票据、单据等附件后再按财经法规给予报销，杜绝此类问题再度发生。四是接待费支出无接待清单及公函的问题。现已完善接待清单和公函。对党政办、各部门和单位就接待流程、支付需要票据、单据等附件进行培训学习，今后我镇将严格执行公务接待费管理办法，在支付接待费时层层审核，层层把关，杜绝此类问题再度发生。

《凤庆县审计局关于对营盘镇人民政府2020年度预算执行及其他财政财务收支情况审计报告报告》（凤审报﹝2022﹞1号）中，一是固定资产未登记入账，涉及资金1510180.00元。其中，镇人民政府涉及10180.00元，村级涉及1500000.00元，针对该问题我镇财务人员已进行账务处理，根据实际发生的经济业务事项将固定资产登记入账，进行会计核算，今后我镇将严格按照有关固定资产管理办法，切实做好新增固定资产入账。二是对外出借资金未收回，涉及资金646000.00元。经核实，借款用于高标准农田建设、活动场所建设、硬板路建设、农危改等，审计结果出来后，我镇高度重视，出借资金已全部收回，其中11月24日归还19.6万元，11月28日归还20万元，11月2日归还25万元。三是滞留人大代表和基层政协委员履职经费36600.00元。该项资金已于2022年1月7日支出给京立安村用于代表活动室改造。四是2020年往来款方面的问题：往来款清理不及时，2020年新增往来款16712995.60元。针对该问题我镇已制定相应的清理方案，明确责任人和时限，对预付工程款未核销问题，我们正在和施工方联系，尽快取得相关工程发票、验收结算资料等材料，尽快核销，自审计报告下达后我单已清理往来款合计7167355.52元；对项目资金缺口问题，积极与相关部门汇报衔接，争取得到上级的帮助解决。五是未按要求提供审计所需资料方面。经与我镇个部门对接，多数部门已经提供合同与台账，有个别部门的一些项目未提供，如审计提出未提供历年基建账债权债务未结清涉及的项目竣工档案资料，未提供是因为历年基建账中涉及2009—2010年的人饮项目、2013年教师周转宿舍楼项目等，年限较长，负责施工的承包人也已经失联，在短时间内未找到准确材料提供审计方；未提供2019年凤庆县高标准农田建设项目档案资料的原因是高标准农田相关资料已经按照明细项目装订成册，但因当时上级单位审计县农业农村局，固把资料提供给了县农业农村局，2022年初才取回，固未提供，以后我单位将按照审计要求提供所需资料。六是《营盘镇行政事业单位内控制度》部分条款与上级政策不符。我单位已经按照上级政策规定修订《营盘镇行政事业单位内控制度》，并严格执行。七是《三重一大事项集体决策制度》执行不到位方面。我单位自审计提出此问题后，就严格执行《三重一大事项集体决策制度》，大额资金支出均通过召开镇党委会研究决定，且形成会议记录。八是挪用忙甫安置点基础设施配套费用于行政机关运行支出，涉及资金344551.49元。针对该问题，我镇已进行账务调整，将挪用的资金归还原资金渠道。九是干塘村公益性骨灰公墓项目建设进度缓慢，造成项目资金闲置102000.00元方面。该资金已于2022年1月30日以营盘山太平公益性公墓建设项目一期工程款支付给凤庆县顺达建筑工程有限责任公司。扣工程质量保证金未进行账务处理方面，针对该问题，财务人员已经按照要求进行账务处理。十是会计科目年末结转余额和次年初余额不一致方面。审计指出，行政账上记载“2015年至2018年收景杏忙甫安置点基础设施配套费”2017年年初余额4492235.00元不等于2016年年末余额4363965.00元。针对该问题，经查找以前年度账务核实，实际上余额是一致的。原因是2016年记账科目分为“景杏基础设施配套款”和“忙甫安置点基础设施配套款”，结余资金分别为128270.00元和4363965.00元，合计等于2017年“景杏忙甫安置点基础设施配套费”年初余额4492235.00元。

（二）《2019年营盘镇党政主要领导履行自然资源资产管理和生态责任环境保护（离任）责任审计》（凤审委办意﹝2020﹞1号）《2020年营盘镇党政主要领导履行自然资源资产管理和生态责任环境保护（离任）责任审计》（凤审委办意﹝2021﹞2号）中发现问题的整改进度和整改成效

我单位接受自然资源审计共2次。查处耕地改变用途图斑194块，已整改2块，正在整改192块；涉林违法图斑35块，已整改33块，整改完成率为94.3%；其他生态环境卫生问题3个，已整改3个，整改完成率为100%。具体整改情况如下：

1.耕地改变用途图斑方面：

2019营盘镇境内耕地改变用途涉及图斑159块面积76894.42平方米。已整治2块。为非法占用耕地采石涉及的2块图斑，经过现场核实，现已关停，长期加强监督管理，严控二次违法行为发生。正在整改157块，其中：未经批准非法占用耕地采石涉及图斑2块面积2035.50平方米；未经批准占用耕地进行违章建筑涉及图斑3块面积2066.03平方米；未经批准改变耕地用途（公用基础设施）涉及图斑9块面积6838.18平方米；未经批准占用耕地建房（村民住宅建房及涉农用地建房）涉及图斑145块面积65954.71平方米。这些图斑中，一是未经批准改变土地用途154块图斑。经过实地核查后属于村民建房、集体公共用地、设施农用地等，现已纳入“三线”划定，迅速补办完善相关手续，如若不能补办相关手续，将依法依规进行查处。二是未经批准占用耕地进行违章建筑涉及3块图斑。经过现场核实，均为经营性用房，依照“三线”成果，视情况是否能完善补办相关手续，如若不能，将依法依规进行查处。2020年营盘镇境内耕地改变用途涉及图斑35块面积18899平方米。均为正在整改，其中：未经批准占用耕地新建房屋28块，图斑面积13396平方米；未经批准改变耕地用途建设养殖用房7块，图斑面积5503平方米。正在整改的35块图斑中，一是未经批准占用耕地新建房屋28块。经过实地核查后属于村民自建房，现已纳入“三线”划定，根据划定成果，迅速补办完善相关手续，如若不能补办相关手续，将依法依规进行查处。二是未经批准改变耕地用途建设养殖用房7块图斑。现已纳入“三线”划定，迅速补办完善相关手续，如若不能补办相关手续，将依法依规进行查处。

2.涉林违法图斑方面：

2021年12月审计组指出，“疑似涉林违法审计反馈图斑”共计35块，涉及全镇13个行政村、27个村民小组。整改情况：完成整改33块，正在整改2块，整改率为94.3%。正在整改的2块，现状为茶树（2018年前形成），目前正在种植核桃树。

3.其他生态环境卫生问题方面：

部分村组水源点水质中微生物指标超标，水质不合格。整改情况：一是摸排全镇饮水供给、水质达标、水源保护等情况，全面了解全镇用水供水现状。二是变更取水点。凤庆县人民政府下发文件，《关于对凤庆县水务局关于取缔营盘镇大风口取水点的请示的批复》（凤政复〔2022〕33号），按要求取缔营盘镇大风口取水点，县水务局批准干塘村太平村民小组温水、营盘村丫口地郭大寨大沟为新的取水点，取水许可证为《取水（凤政水许）字〔2022〕11号》。三是积极整合项目，加强水源保护，完善饮水设施管护，目前水源地保护围栏安装已完成；四是加强饮水安全宣传。加大对科学卫生饮用水方式的宣传力度和水源地的保护力度，全面保障饮水安全。

部分公厕重建轻管，功能未能发挥。整改情况：一是迅速组织相关人员，对全镇公厕进行摸排，特别是镇级、易地搬迁点公厕，将各公厕使用情况及存在问题进行汇总；二是针对问题压实相关职能部门责任，水务服务中心重点负责公厕用水供水问题，村镇规划中心重点负责公厕使用管理，各公厕主管单位、村委会及个人，重点负责卫生保洁；三是研究公厕管理制度，根据公厕使用实际情况，结合“爱国卫生7个专项”活动等，制定公厕管理制度，确保公厕有人用有人管。

集镇范围附近环境卫生状况差。整改情况：一是对全镇范围内卫生进行整治，每个月全镇范围进行一次卫生大整治，着力对裸露垃圾、路沿杂物杂草等清理，改善全镇环境卫生。二是加大对群众爱护环境卫生宣传力度，使群众自觉维护环境卫生，改善垃圾乱倒、污水乱排等问题。三是加大集镇垃圾收集硬件设施投入力度。县住建局捐赠圆筒垃圾箱50个以全部到位并投入使用，镇级筹措资金购买双开门垃圾箱30个也全部到位并投入使用。四是下发执行《营盘农村垃圾收集转运收费管理制度》，村级将垃圾处理纳入村规民约，在全镇形成垃圾处理长效机制，确保人居环境得到改善。五是加大巡查检查力度。集镇内有综合执法中队负责巡查并督促第三方做好垃圾清运及日常保洁，针对农村垃圾处理则由镇纪委、农业农村、规划、执法中队等部门组成督导组不定期下村检查并督促各村整改。

1.尚未整改的问题及原因分析

（一）2019-2020年预算执行及其他财政财务收支情况审计中发现尚未整改的问题及原因分析

问题：

1.白条支付工程款，涉及资金17302383.39元。

自审计报告下达后，我单位清理白条支付工程款2596200.00元。施工方大多以无力承担税款为由迟迟未提供发票核销，目前仍有1470余万元未核销。

2.非税收入征缴方面的问题：应缴未缴非税收入162681.03元。因银行系统维护无法上缴，待维护结束后我镇将及时上缴。

3.存量资金方面的问题：超过2年以上资金结余150745.75元。

针对该问题，其中涉及的历年修建爱心水窖项目结余资金27000元我镇已与县水务局函接变更为人饮维护资金予以使用，其余123745.75元资金因银行系统维护无法上缴，待维护结束后我镇将及时上缴。

原因分析：

1.内控制度执行力度不强。随着法规政策的不断更新，我们也适时调整完善内控制度，但在一段时期内执行过程中还是存在差距，有些事项大家经过会议研究集体同意就行，没有真正把内控制度执行好。

2.认识不到位，重干轻管。对政策法规特别是纪律和财经法规重视不够，有的工作落实过程中因为事态紧急就忽略了规定程序，存在行政决策大于法规要求，很多款项在资料不齐，票据不全情况下就付款。特别是脱贫攻坚期间，因时间紧，工作任务重，很多事项来不及完善就投入到下一项工作中。

3.监督不力，管理不严。我们在业务层面上没能按规范要求做好，工作人员自我要求自我督促不够，对不符合规范要求的行为没有坚决提出否定意见，会议记录不能及时完善，相关票据不能及时收集，见票拨款要求不能严格执行等。

4.整改标准同比较高。针对部分问题，由于历史原因，当时业务规范要求不高，以现行法规政策和行业规定的标准要求以前年度的业务势必在整改过程中有很大难度，部分项目在实施过程中本就有特殊性，很难按照规范要求推进实施，但政策法规执行又不能考虑项目背景等特殊情况，导致整改工作推进难。

（二）2019—2020年自然资源资产管理和生态环境保护（离任）责任审计中发现问题尚未整改的原因分析

1.尚未完全整改的问题。正在整改的耕地图斑192个。一是经过实地核查后属于村民建房、集体公共用地、设施农用地等，整改需要依据“三线”划定，目前正在办理证件。二是土地使用合法的重要性尚未引起群众的足够重视，群众对“两违”的危害性、“两违”治理的必要性认识不足，对“两违”处理不理解、不支持，法律法规意识薄弱。三是客观上养殖业发达，全镇土地基本农田占比高，已无可用建设用地，发展与规范用地矛盾突出。

2.林业方面分析。正在整改的2块为2018年形成，未纳入2019年毁林种茶专项行动，另一方面自行政违法行为终止至调查核实已超过2年追诉期，无法纳入行政案件查处范围，我镇已责成违法主体于明年5月份完成整改。

三、继续整改的主要措施、完成时限及相关责任人

（一）预算执行及其他财政财务收支情况方面。针对财务收支情况未整改到位的问题，由主要领导牵头，财务分管领导负责，切实抓好问题的整改。在2022年预算年度结束后，针对截至2022年的往来款挂账科目、垫支资金及被收回资金统一再进行梳理，更新清理计划，保持长期整改，从2022年开始每季度向党委政府汇报一次清理进度。针对预算执行中存在的问题，由财政所负责向项目部门收集项目实施进度情况及支付材料，主要领导向上级汇报争取预算内项目资金按进度拨付，减少项目资金结存。对外出借资金未收回方面，因欠工程款巨大，恳请上级给予拨付后交回。白条支付工程款方面，我镇将以高度政治责任感，严格按审计要求，采取措施，进一步与施工方沟通，向上级汇报，尽快与收款方取得发票。非税收入征缴方面方面，下步我镇将以高度政治责任感，严格按审计要求整改，积极筹措资金，上缴省财政厅国库。存量资金方面方面，下步我镇将以高度政治责任感，严格按审计要求整改，积极筹措资金，待资金到位后立即上缴。

（二）涉及部分未整改图斑方面。全部已纳入“三线”划定，正在补办、完善相关手续。一是组建工作专班，全面强化镇村巡查管控力度，切实做到及时发现制止、及时报告处置，做到控制增量，逐步消化存量。二是进一步加强群众的思想教育，采取正面宣传、反面公开通报等形式增强群众意识，形成强大的舆论氛围。三是强化规范建设管理，督促各村将“两违”整治纳入村规民约，同时将“两违”消除纳入各项政治审查内容。针对上述正在整改的图斑，下步工作中我镇将由分管领导牵头，根据“三线”划定成果，加快办理有关证件，并于12月30日前完成所有图斑手续补办工作。

四、健全完善相关管理制度，建立整改长效机制的情况

（一）强化财务专业人员培育。提高政治站位，学习习近平新时代中国特色社会主义思想，定期组织财会人员学习《财会基础知识》，学习相关专业技术，抓好业务技能培训，强化思想训练，提高财会人员的政策水平，思想素质和业务素质。

（二）严格财务管理。按照《中华人民共和国民法典》和政府会计制度的规定，进一步加强会计工作的规范化，建立健全财务内部管理制度，按规定设置会计科目，进行账务处理。一是加强专项资金的管理。对专项资金，注重资金使用效益，实行财政专户管理，确保专款专用，不挤占挪用；对转移支付确保按时足额拨付到位。二是加强支出管理。严格执行公用经费支出制度和报销制度，深挖节支潜力，紧缩乡镇财政支出，透过建章立制，从严控制购置费、车辆费用等开支，坚决制止铺张浪费。对不真实、不合理、不合法的票据，不予报销入帐。三是加强固定资产的管理。对固定资产清查评估，建立健全固定资产相关账簿，加强对固定资产的管理，防止国有资产流失。四是健全完善内部控制制度。加强基础管理和增强建立健全内部控制制度的认识，根据《中华人民共和国民法典》规定，结合本单位实际，建立内部审计制度、岗位职责制度；建立固定资产、债权、债务清理制度。

（三）加强预算管控。进一步完善预算管理长效机制，推行预算绩效管理，坚持绩效优先理念，强化部门预算支出主体职责，并加强专项资金预算管理，合理设定专项资金，加大资金整合力度，提高专项资金预算编制的科学化、规范化水平。

（四）强化宣传。通过集镇街天宣传《中华人民共和国土地管理法》、《中华人民共和国森林法实施条例》等有关法律，积极动员农户按照合理合规手续办理耕地、林地用地审批手续，并督促村土地专管员和林管员加强村级巡查力度，及时发现制止查处违法违规行为，实现土地、林地资源依法保护、有效管理、开发和利用。

五、依法依规追究责任的情况

我单位目前不存在此类情况。

此报告

营盘镇人民政府

2022年12月5日